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公司与日常“炒股”软件有何区别?财产趋向二

  公司7月10日递交申报稿。财富趋势是国内证券行情交易系统软件产品和证券信息服务的重要供应商,主要面向证券公司等金融机构客户提供安全、稳定、可靠的金融软件解决方案,为证券公司等金融机构建设其投资者行情交易终端、终端用户信息系统以及客户服务系统等;同时为终端投资者客户提供证券信息服务。

  第二轮问询中,上交所共对财富趋势提出15个问题,关于核心技术,业务,毛利率等方面。

  上交所注意到,根根据招股说明书(申报稿)和问询回复,公司与一般的“炒股”软件不同,公司的核心技术和研发重点均在证券核心交易系统前端应用软件的安全性、稳定性、先进性和可靠性方面。中国电信、阿里云计算向公司提供主机托管及互联网电路租用服务,满足公司基础行情数据及深度发掘数据的接收和分发、运维服务及软件测试等业务的需要,此外,公司服务器由自行购置,逐渐转为租赁云服务器。要求公司说明一般的“炒股”软件的功能和技术特征,发行人产品与一般的“炒股”软件不同的具体表现。

  财富趋势回复称,公司主营业务产品包括面向证券公司等机构客户的证券行情交易系统软件产品和面向终端投资者的证券信息服务产品。证券行情交易系统软件产品销售给证券公司等机构客户,是证券公司信息系统的前端应用软件。证券信息服务产品是公司直接面向终端投资者销售的客观证券投资辅助分析工具,为投资者证券投资提供Level-2增强行情信息和客观投资分析工具。

  面向机构客户的证券行情交易系统软件与一般的“炒股”软件不同,其提供的功能主要是证券交易工具,确保投资者证券交易的安全、稳定、可靠。公司以面向机构客户的行情交易系统为主,机构业务收入占发行人业务收入的比重较高。发行人面向终端投资者的证券信息服务产品是客观证券投资辅助分析工具,属于一般“炒股”软件,发行人面向终端投资者的收入占比较小。

  关于软件产品的毛利率为100%,财富趋势解释道,公司主营业务产品包括面向证券公司等机构客户的证券行情交易系统软件产品和维护服务,以及面向终端投资者的证券信息服务产品两类,分别对应机构版业务和个人版业务。发行人从成立至今,按产品分类的主营业务收入中一直划分为机构版业务和个人版业务两类,与同行业公司的收入划分口径一致,收入分类方式与发行人的业务实际相符。报告期各期,发行人证券行情交易系统及维护服务(机构版业务)毛利率分别为96.95%、97.37%、97.18%和95.34%,证券信息服务(个人版业务)毛利率分别为38.13%、35.34%、26.34%和31.58%,均不存在毛利率100%的情况。

  财富趋势申报上市过程中,根据监管部门的审核意见,在反馈回复和问询回复中将机构版业务按照软件销售和维护服务进行了进一步的拆分,并按照要求在招股说明书中进行了补充披露。首先,发行人销售的软件产品均为公司拥有著作权的自研产品,产品研发过程中的支出在“研发费用”科目中进行核算并在利润表“研发费用”项目中列报,不计入营业成本;同时,由于销售的软件产品为完成开发的软件产品,安装调试较为简单,证券公司信息技术部门可自行安装调试或由公司维护人员辅助安装调试,公司未对软件产品销售配备专门的安装调试人员;另外,公司软件产品从物理形态并没有实体,所以不存在与之相关的材料费或包装费等支出。因此,公司软件销售过程中无可以准确计量的直接与软件产品销售相关的成本支出,故机构版业务经拆分后披露的软件产品销售的毛利率为100%。

  关于重大合同,上交所注意到根据问询回复,东北证券与中泰证券、申万宏源证券、东方财富证券、中信建投证券等,均与财富趋势签署了主要内容为“通达信证券交易系统软件V3.2”和“通达信金融数据研究系统软件V3.0”的合同,且东北证券合同签署日在其他证券公司之前,但发行人与其他证券公司的合同已履行完毕,而与东北证券相关合同仍在履行。

  关于公司与东北证券于2016年1月签署的合同仍在履行的原因,公司回复:2016年1月,发行人与东北证券签署软件销售及技术支持服务合同,东北证券向发行人购买“通达信证券交易系统软件V3.2”和“通达信金融数据研究系统软件V3.0”软件产品,合同金额软件款280万元,东北证券已支付合同软件款252万元。

  因东北证券需求变化等原因,使得该合同中“股权激励自主行权、融资行权业务处理及客户端”这两项功能需求一直未实施,导致软件销售合同一直未能整体验收并确认收入。经发行人与东北证券协商,双方已拟定补充协议,取消原合同中未实施的“股权激励自主行权、融资行权业务处理及客户端”功能需求,相应减少合同金额12万元。目前双方正在履行补充协议的内部审批流程,待补充协议签署后,双方将根据补充协议的约定,履行产品验收程序并收取剩余款项,届时该合同将履行完毕。

  上交所注意到,根据问询回复,财富趋势不存在定制软件劳务收入,但在招股说明书(申报稿)中披露的与中信证券2018年签署的合同内容为“2017-2018年通达信网上交易软件定制开发”,合同已履行完毕,请发行人进一步说明上述披露内容存在矛盾的原因。

  财富趋势表示,公司销售的软件产品均为其拥有自主知识产权的自研软件产品,不存在定制劳务收入。定制开发劳务的本质是提供劳务服务,即受托方接受委托方委托代为研究开发出符合各项具体需求的软件产品,为履行合同而产生的工作文档、技术资料、研究开发成果一般归属于委托方,受托开发方在履行合同过程中提供的是劳务服务,对最终开发成果一般不拥有知识产权,受定制软件产品的特异性和知识产权的限制,受托方一般不能向其他第三方销售该定制软件产品。

  财富趋势指出,虽然公司与中信证券签署的软件销售合同采用中信证券适用定制开发项目的合同模板,但合同的实质内容与定制开发劳务服务项目不同。财富趋势按照中信证券合同模板签署的软件合同,与提供定制劳务服务的定制合同相比存在实质区别,合同实质仍为发行人销售自主知识产权软件产品的软件销售合同,不是软件定制劳务合同。公司在问询回复中披露公司不存在定制软件劳务收入与实际情况相符,不存在矛盾的情况。

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